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《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》

發(fā)布時間:2010.04.18 作者: 來源: 訪問人數(shù):1466

中華人民共和國財政部令 
第 47 號 

《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)部務會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2008年1月1日起施行。 


部 長  謝旭人 
二〇〇七年十月十二日 
金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法 


第一章 總  則 

  第一條 為了加強對金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估的監(jiān)督管理,規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為,維護國有資產(chǎn)所有者合法權益,根據(jù)有關法律、行政法規(guī)和國務院相關規(guī)定,制定本辦法。 
  第二條 在中華人民共和國境內依法設立,并占有國有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔保公司(以下簡稱金融企業(yè))的資產(chǎn)評估,適用本辦法。 
  金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置評估另有規(guī)定的從其規(guī)定。 
  第三條 縣級以上人民政府財政部門(以下簡稱財政部門)按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則,對本級金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進行監(jiān)督管理。 
  上級財政部門對下級財政部門監(jiān)督管理金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進行指導和監(jiān)督。 
  第四條 資產(chǎn)評估機構進行資產(chǎn)評估應當遵守有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章,以及資產(chǎn)評估準則和執(zhí)業(yè)規(guī)范,對評估報告的合法性、真實性和合理性負責,并承擔責任。 
  資產(chǎn)評估委托方和提供資料的相關當事方,應當對所提供資料的真實性、合法性和完整性負責。 
  第五條 金融企業(yè)不得委托同一中介機構對同一經(jīng)濟行為進行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務服務。金融企業(yè)有關負責人與中介機構存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關系時,應當予以回避。 

第二章 評估事項 

  第六條 金融企業(yè)有下列情形之一的,應當委托資產(chǎn)評估機構進行資產(chǎn)評估: 
 ?。ㄒ唬┱w或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司的; 
  (二)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的; 
  (三)合并、分立、清算的; 
 ?。ㄋ模┓巧鲜薪鹑谄髽I(yè)國有股東股權比例變動的; 
  (五)產(chǎn)權轉讓的; 
 ?。┵Y產(chǎn)轉讓、置換、拍賣的; 
 ?。ㄆ撸﹤鶛噢D股權的; 
 ?。ò耍﹤鶆罩亟M的; 
 ?。ň牛┙邮芊秦泿判再Y產(chǎn)抵押或者質押的; 
  (十)處置不良資產(chǎn)的; 
 ?。ㄊ唬┮苑秦泿判再Y產(chǎn)抵債或者接受抵債的; 
 ?。ㄊ┦召彿菄袉挝毁Y產(chǎn)的; 
 ?。ㄊ┙邮芊菄袉挝灰苑秦泿判再Y產(chǎn)出資的; 
 ?。ㄊ模┐_定涉訟資產(chǎn)價值的; 
  (十五)法律、行政法規(guī)規(guī)定的應當進行評估的其他情形。 
  第七條 金融企業(yè)有下列情形之一的,對相關的資產(chǎn)可以不進行資產(chǎn)評估: 
 ?。ㄒ唬┛h級以上人民政府或者其授權部門批準其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實施無償劃轉的; 
 ?。ǘ﹪歇氋Y企業(yè)與其下屬的獨資企業(yè)之間,或者其下屬獨資企業(yè)之間的合并,以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權置換、轉讓和無償劃轉的; 
 ?。ㄈ┌l(fā)生多次同類型的經(jīng)濟行為時,同一資產(chǎn)在評估報告使用有效期內,并且資產(chǎn)、市場狀況未發(fā)生重大變化的; 
 ?。ㄋ模┥鲜泄究闪魍ǖ墓蓹噢D讓。 
  第八條 需要資產(chǎn)評估時,應當按照下列情況進行委托: 
 ?。ㄒ唬┙?jīng)濟行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)法人財產(chǎn)權的,或者金融企業(yè)接受非國有資產(chǎn)的,資產(chǎn)評估由金融企業(yè)委托; 
 ?。ǘ┙?jīng)濟行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)出資人權利的,資產(chǎn)評估由金融企業(yè)出資人或者其上級單位委托。 
  第九條 金融企業(yè)有關經(jīng)濟行為的資產(chǎn)評估報告,自評估基準日起1年內有效。 

第三章 核準和備案 

  第十條 金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。 
  第十一條 金融企業(yè)下列經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)評估的,資產(chǎn)評估項目實行核準: 
 ?。ㄒ唬┙?jīng)批準進行改組改制、擬在境內或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟行為; 
 ?。ǘ┙?jīng)縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權變動的經(jīng)濟行為。 
  中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部核準。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報本級財政部門核準。 
  第十二條 需要核準的資產(chǎn)評估項目,金融企業(yè)應當在資產(chǎn)評估前向財政部門報告下列情況: 
 ?。ㄒ唬┫嚓P經(jīng)濟行為的批準情況; 
 ?。ǘ┰u估基準日的選擇情況; 
 ?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估范圍的確定情況; 
 ?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機構的選擇情況; 
 ?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估的進度安排情況。 
  第十三條 對資產(chǎn)評估機構出具的評估報告,金融企業(yè)應當逐級上報審核,自評估基準日起8個月內向財政部門提出資產(chǎn)評估項目核準申請。 
  第十四條 金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目核準時,應當向財政部門報送下列材料: 
  (一)資產(chǎn)評估項目核準申請文件; 
  (二)金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準表(包括:資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結果,見附件1,一式一份); 
 ?。ㄈ┡c資產(chǎn)評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件及實施方案; 
  (四)資產(chǎn)評估報告及電子文檔; 
  (五)按照規(guī)定應當進行審計的審計報告。 
  擬在境外和香港特別行政區(qū)上市的,還應當報送符合相關規(guī)定的資產(chǎn)評估報告。 
  第十五條 財政部門收到核準申請后,對申請材料不齊全或者不符合法定形式的,應當在5個工作日內書面一次性告知申請人需要補正的全部內容。對申請材料齊全、符合法定形式,或者申請人按照要求全部補正申請材料的應當受理。 
  受理申請或者不予受理申請,應當向申請人出具注明日期的書面憑證(見附件2)。 
  第十六條 財政部門受理申請后,應當對申請材料進行審查。申請材料符合下列要求的,財政部門應當組織專家對資產(chǎn)評估報告進行評審: 
 ?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為已獲得批準; 
 ?。ǘ┵Y產(chǎn)評估基準日的選擇適當; 
 ?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估依據(jù)適當; 
 ?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍一致; 
 ?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估程序符合相關評估準則的規(guī)定; 
 ?。┵Y產(chǎn)評估報告的有效期已明示; 
  (七)委托方和提供資料的相關當事方已就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。 
  財政部門應當在受理申請后的20個工作日內作出是否予以核準的書面決定。作出不予核準的書面決定的,應當說明理由。 
  組織專家評審所需時間不計算在前款規(guī)定的期限內。 
  第十七條 除本辦法第十一條第一款規(guī)定的經(jīng)濟行為以外的其他經(jīng)濟行為,應當進行資產(chǎn)評估的,資產(chǎn)評估項目實行備案。 
  第十八條 中央直接管理的金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目,由中央直接管理的金融企業(yè)審核后報財政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額小于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目,以及下屬公司、銀行地(市、縣)級支行的資產(chǎn)評估項目,報中央直接管理的金融企業(yè)備案。 
  地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案,由省級財政部門根據(jù)本地區(qū)實際情況具體確定。 
  第十九條 對資產(chǎn)評估機構出具的評估報告,金融企業(yè)應當逐級上報審核,自評估基準日起9個月內向財政部門(或者金融企業(yè))提出資產(chǎn)評估項目備案申請。 
  第二十條 金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目備案時,應當報送下列材料: 
  (一)金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案表(包括:資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結果,見附件3,一式三份); 
 ?。ǘ┡c資產(chǎn)評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件; 
  (三)資產(chǎn)評估報告及電子文檔; 
 ?。ㄋ模┌凑找?guī)定應當進行審計的審計報告。 
  第二十一條 財政部門(或者金融企業(yè))收到備案材料后,應當在20個工作日內決定是否辦理備案手續(xù)。 
  對材料齊全、符合下列要求的,財政部門(或者金融企業(yè))應當辦理備案手續(xù),并將資產(chǎn)評估項目備案表退資產(chǎn)占有企業(yè)和報送企業(yè)留存: 
  (一)資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為已獲得批準; 
 ?。ǘ┵Y產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍一致; 
 ?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估程序符合相關評估準則的規(guī)定; 
 ?。ㄋ模┪蟹胶吞峁┵Y料的相關當事方已就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。 
  對材料不齊全或者不符合上述要求的,財政部門(或者金融企業(yè))不予辦理備案手續(xù),并書面說明理由。 
  必要時財政部門(或者金融企業(yè))可以組織有關專家進行評審。組織專家評審所需時間不計算在本條第一款規(guī)定的期限內。 
  第二十二條 涉及多個產(chǎn)權投資主體的,按照金融企業(yè)國有股最大股東的財務隸屬關系申請核準或者備案。國有股東持股比例相等的,經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財務隸屬關系申請核準或者備案。 
  申請核準或者備案的金融企業(yè)應當及時將核準或者備案情況告知產(chǎn)權投資主體。 
  第二十三條 財政部門準予資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)財政部門(或者金融企業(yè))備案的資產(chǎn)評估項目備案表是金融企業(yè)辦理產(chǎn)權登記、股權設置和產(chǎn)權轉讓等相關手續(xù)的必備材料。 
  第二十四條 金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相對應的經(jīng)濟行為時,應當以經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結果為作價參考依據(jù)。當交易價格與資產(chǎn)評估結果相差10%以上時,應當就差異原因向財政部門(或者金融企業(yè))作出書面說明。 

第四章 監(jiān)督檢查 

  第二十五條 金融企業(yè)應當建立健全金融企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作制度,完善檔案管理,加強統(tǒng)計分析工作。 
  第二十六條 省級以上財政部門應當對金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進行監(jiān)督檢查,必要時可以對資產(chǎn)評估機構進行延伸檢查。 
  第二十七條 省級財政部門應當于每年的3月31日前,將對本地區(qū)金融企業(yè)上一年度資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查情況、存在的問題及處理情況報財政部。 
  第二十八條 省級以上財政部門應當將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,及時向相關監(jiān)管部門進行通報。 

第五章 罰  則 

  第二十九條 金融企業(yè)在資產(chǎn)評估中有違法行為的,依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。 
  第三十條 金融企業(yè)違反本辦法有關規(guī)定,由財政部門責令限期改正。有下列情形之一的,由財政部門給予警告: 
  (一)應當進行資產(chǎn)評估而未進行評估的; 
 ?。ǘ斏暾堎Y產(chǎn)評估項目核準或者備案而未申請的; 
  (三)委托沒有資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)資格的機構或者人員從事資產(chǎn)評估的,或者委托同一中介機構對同一經(jīng)濟行為進行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務服務的。 
  第三十一條 資產(chǎn)評估機構或者人員在金融企業(yè)資產(chǎn)評估中違反有關規(guī)定的,由省級以上財政部門依法進行處理、處罰。 
  第三十二條 財政部門工作人員在資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊,或者泄漏金融企業(yè)商業(yè)秘密的,依法給予行政處分,涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。 

第六章 附  則 

  第三十三條 省級財政部門可以依照本辦法,結合本地區(qū)實際情況,制訂具體實施辦法。 
  第三十四條 對中國人民銀行總行所屬企業(yè)資產(chǎn)評估的監(jiān)督管理,參照本辦法執(zhí)行。 
  第三十五條 本辦法自2008年1月1日起施行。 
  附件:1.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準表 
     2-1.受理資產(chǎn)評估項目核準申請通知書 
     2-2.不予受理資產(chǎn)評估項目核準申請通知書 
     3.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案表 

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